老师：您好！请教几个问题 1、企业所得税汇算清缴中，表A105050中工资薪金支出是不是填写除开成本和费用中的工资之外的工资？因我司的工资主要是计提在管理费用中的，是不是表A105050就可以不用填？

xulei168 追问

2020-05-13 13:02

但实际还没发放工资！假如我在帐载金额中填入20万。因没发放，所以实际发生额为0的话，企业所得税表中会调增20万元，但我费用中已包含了这个20万的工资，这样不是造成要多交企业所得税！

大海老师 解答

2020-05-13 13:05

你好，计提工资20万，实际发放金额为0，应该调增20万。

xulei168 追问

2020-05-13 13:08

但这20万已报税，预计在下一年度发放！调增了20万，那不是企业所得税要多交？

大海老师 解答

2020-05-13 13:10

如果在汇算清缴前实际计提的20万都已经全部发放，则账载金额和实际发放金额都填20万，无须调增。

xulei168 追问

2020-05-13 13:16

明白了！非常感谢！

xulei168 追问

2020-05-13 13:17

帐载金额填应付职工薪酬贷方数据，实际发生额填写应付职工薪酬借方数据！对吧？

大海老师 解答

2020-05-13 13:20

账载金额填写记入成本费用的职工工资、津贴和奖金，实际发生额根据应付职工薪酬科目分析填报。
如果如你所说，当年计提的20万，在下一年度汇算清缴前全部发放，那么账载金额和实际发生额都填20万。

xulei168 追问

2020-05-13 13:25

好的！谢谢

xulei168 追问

2020-05-13 13:26

谢谢老师的耐心解答！

大海老师 解答

2020-05-13 13:32

不客气，祝你工作顺利