请问老师，我们目前有4个主体公司，近期2家公司出现变动，打算慢慢清退，后续想跨年打算注销。相关的固定资产设备都陆续分别寄往其中两家公司，其中有些可以使用有些已损坏，各自财务账上有些也都已折旧完。对于这种情况，作为财务经理应该如何安排和规划处理？处理的话怎么合规，按审计和税务要求。

轻水 追问

2025-09-01 14:01

同一集团无偿转移不视同销售，留存协议备查。这块怎么鉴定是同一集团？目前我们是有一家母公司，其他三家都是子公司，母公司对子公司投资占股50%以上，非100%情况。

朴老师 解答

2025-09-01 14:08

有包含软件、硬件成套的类型（如嵌入式软件产品），但发票并非必须严格拆成 “纯软件 + 嵌入式产品 + 无软件硬件”，核心是发票内容要匹配交易实质：
若硬件与软件不可分离（如硬件是软件的专用载体，无软件则硬件无法独立使用），可按 “嵌入式软件产品” 或 “成套设备（含软件）” 开具，需在发票备注或清单中注明包含的软硬件明细；
若软硬件可独立使用（如通用硬件 + 单独软件），则建议分别列明软硬件名称、金额，避免仅开 “纯软件” 导致与实际不符。
但无论哪种，都不能像之前那样只开 “纯软件” 完全隐瞒硬件，需体现交易中的软硬件组成，确保发票与实际采购一致。

朴老师 解答

2025-09-01 14:10

同一集团鉴定：母公司持股子公司 50% 以上（或实质控制）即可认定，留存工商股权登记、公司章程、出资证明备查。
前期：联合部门盘点设备（注基础 / 状态 / 接收方），三方签字确认；核对账务，补提损坏设备减值。
中期处置：
可用设备：签无偿转移协议（注集团内调配），清退方按原值转固、冲折旧，接收方按对方原值 + 折旧入账，增值税和企税不视同销售。
损坏设备：凭鉴定报告做报废，清退方转营业外支出，有残值收入需缴增值税，留存资料确保税前扣除。
后期：归档全套资料，注销前核查税务，接收方建台账跟踪设备

轻水 追问

2025-09-01 14:50

朴老师，这块就是签无偿转移协议（注集团内调配）是吧，如果那两家变动的子公司后续还想保留主体，没注销前提下这样操作也是合适的吗？还是要针对什么样的情况再具体对待？有的建议折价销售方案，涉及到内部大金额说还最好做个资产评估认定？这块有点疑惑？我想不涉及到税肯定对企业也是最佳的

朴老师 解答

2025-09-01 14:53

集团认定：母公司持股子公司 50% 以上且能控制，即属同一集团；
资产处理：优先选集团内无偿转移，签协议注明资产信息留存，子公司不注销也可操作，合规且大概率免税；
折价销售：大金额建议做资产评估定公允价，防税务风险；若想不涉税，优先无偿转移（需符合集团划转条件）。