老师，审计调整的关于资产减值损失调整的递延所得税资产，影响了所得税费用，怎么在汇算清缴填写

死亡笔记L 追问

2020-05-11 14:12

老师，我减值损失木有做账，审计给算的金额，所以我需要纳税调减，但是审计还因为这块做了递延所得税资产按25%做的还

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 14:14

你这减值损失不是坏账，你是如何处理的呢，
分录

死亡笔记L 追问

2020-05-11 14:21

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 14:26

你这是什么处理
明显 不正确
借 信用减值损失 
贷 坏账准备
你是这样处理的

死亡笔记L 追问

2020-05-11 15:30

是的，借以前年度损益，贷坏账准备

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 15:32

应该是按这样处理才是对的

死亡笔记L 追问

2020-05-11 15:36

那审计帮我们调整的这个信用减值损失，是不是可以税前扣除，按迁徙率算的，我之前木有做信用减值损失，是不是汇算清缴时纳税调减，而且我给您截图的，还有它涉及到的递延所得税，汇算清缴时，怎么填写

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 15:42

你这计提的不可扣除，
只有实际发生才可扣除的。
你这是有递延所得税。
这个不影响你汇算。
你这不用单独处理，只是会计上和税法口径 差额的处理这个是。

死亡笔记L 追问

2020-05-11 15:46

那这个信用减值损失，还有递延那块，我汇算清缴的时候不用管？如果这样的话，我汇算缴纳所得税跟审计报告里面的所得税金额就不一样了

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 15:51

不用的，你只需要在损失扣除明细表里面，这信用减值损失 调增处理就可以了的

死亡笔记L 追问

2020-05-11 15:58

老师，我的原始账载金额是0，所以汇算的时候，应该不用做处理吧

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 16:14

是的，如果是0，就不处理了的

死亡笔记L 追问

2020-05-11 16:26

老师，我的账载是0但是审计让我在2020年增加了信用减值损失，我做的，借 以前年度损益调整，贷 坏账准备，那我汇算清缴19年的时候，不用纳税调增吧，这段特别迷

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 16:29

要的啊，你这调整了信用减值损失，你就 果按调整的金额填写账载的。

死亡笔记L 追问

2020-05-11 16:32

好的，谢谢老师耐心指导

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 16:33

不客气，祝你工作愉快。