25年确认了2054156.52元的无票收入，税费20541.56 ，价税合计2074698.08元,升级为一般纳税人， 26年1月开具（1个点税率发票254327.37，税价合计256870.64，6个点税率861032.4，价税合计912694.33），1月税费正常缴纳，26年2月 开6个点税率发票828307.99，价税合计878006.47），因项目收入调整，25年少报了价税合计39435.38的收入（发票2月已开出），3月纳税申报 无票收入负数填列254327.37+（912694.33+878006.47-39435.38）/1.01，这个可行吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:33

您好，不可行。
原因：将2026年6%税率开票收入混入2025年1%无票收入冲减，业务性质与税率混用，申报不合规。
仅允许冲减2025年已申报1%无票收入对应补开的1%发票不含税金额254327.37元。
冲减分录：
借：主营业务收入254327.37 应交税费-应交增值税（销项税额）2543.27
贷：应收账款256870.64

miss~小可恶 追问

2026-03-01 17:38

那25年申报的那部分收入只能按照26年不含税开票收入冲减吗？那收入会减少很多，税费会增加很多，，正确应该怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:42

不是只能按开票额冲减，只能冲减25年已按1%申报过的无票收入

miss~小可恶 追问

2026-03-01 18:02

我1-2月开的所有的发票都是25年四季度确认过的未开票收入（除了39435.38），应该可以按照对应的未票收入冲减呀，

miss~小可恶 追问

2026-03-01 18:04

1月份未那些未票收入发票没有开完，所以才正常申报，2月份全部开完了，就一次性冲减

董孝彬老师 解答

2026-03-01 18:17

可以，只要都是25年已申报的1%无票收入，26年补开票
就可以一次性在无票收入栏填负数冲减，
不重复计税，不多交税

miss~小可恶 追问

2026-03-01 18:55

好的，谢谢