工程建设计提工资借工程施工～合同成本～工资，贷应付薪酬，发放的时候借应付薪酬，贷银行存款，这个工资怎么核算到成本里面

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-10 12:55

那工程施工这个科目岂不是一直有数

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-10 13:02

我的意思我需要怎么结转这个科目吗

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-10 13:06

不用结转到主营业务成本里面？建筑工程劳务公司

立红老师 解答

2020-05-10 13:14

你好，如果结转，是需 要结转到主营业务成本的
月末，转入主营业务成本
借，主营业务成本
贷，工程施工

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-10 13:30

如果结转到主营业务成本里面，根据完工确定主营业务收入的时候，借主营业务成本，贷主营业务收入，主营业务成本会不会做重复了？

立红老师 解答

2020-05-10 13:36

你好，是这样的，您看下下面的分录
月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-10 14:10

老师。我现在有点混乱，就以发放工资为例，它整个过程走向。
计提，借工程施工～工资 ，贷应付职工薪酬（不考虑保险）
发放，借应付职工薪酬，贷银行存款
问题一，此时需要把工资结转到主营业务成本吗？如果是那么分录为
借主营业务成本，贷工程施工工资
但是如果这么处理后期根据完工确定主营业务收入的时候分录为:借主营业务成本，合同毛利，贷主营业务收入
问题二，此时的主营业务成本和工资结转的业务成本是否有重复？但是如果不结转工资，在填利润表的时候怎么能提现这个成本？希望老师就发工资这一项从开始到它结束给我给个分录

立红老师 解答

2020-05-10 14:42

你好，
计提，
借，工程施工
贷，应付职工薪酬
发放
借，应付职工薪酬 
贷，银行存款
期末
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
这个主营业务成本中是含有人工的成本的，包括人工的成本，材料成本等在内的。
然后主营业务成本转入本年利润 
借，本年利润 
贷，主营业务成本
体现在利润表中