年底暂估费用48万，跨年收到50万发票，汇算清缴需要调减吗？今年做账先冲掉暂估，然后收到的发票应如何填写会计分录？

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 15:52

借：管理费用-暂估 -48，贷：应付账款-暂估 -48

文文老师 解答

2020-05-09 15:53

借：管理费用  50，贷：应付账款-供应商 50
再做上面分录，这样处理后，不用调减了

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 15:56

老师，那这样做的话这个50万不就是算在20年的费用吗？但这个费用是19年的

文文老师 解答

2020-05-09 15:58

没有哦，-48+50=2万，只有2万是做在20年，48万算在19年

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 16:00

您的意思是多出来的2万，做到20年，那就不需要调减是吗？那50万的发票是装订在19年账本里面还是20年？

文文老师 解答

2020-05-09 16:02

对  多出来的2万，做到20年，那就不需要调减
50万的发票是装订 20年

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 16:08

对了老师，当时做账的时候暂估的是费用，但实际上收到的是成本票，科目弄错了，那我现在是不是应该做一笔调整分录，借主营业务成本 50 贷管理费用50？

文文老师 解答

2020-05-09 16:10

不需要了，汇算时直接按正确的数据填报就可以

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 16:20

好的，谢谢老师，如果汇算清缴补交了税款2000，分录是不是这样做 借以前年度损益调整，贷应交税费-企业所得税，借应交税费-企业所得税，贷银行存款，借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整

文文老师 解答

2020-05-09 16:22

是的，分录是正确 的

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 16:57

再请问老师，我有两家个独，同一法人，今年三月做了生产经营所得个税汇算清缴，交了2万的税款，那这个分录应该怎么写

文文老师 解答

2020-05-09 17:27

借：所得税费用  贷：应交税费-个税

谦让的金针菇 追问

2020-05-09 17:29

这个是计提分录吗？是不是交税的时候再写一笔 借应交税费-个税，贷银行存款？

文文老师 解答

2020-05-09 17:33

对 交税的时候再写一笔 借应交税费-个税，贷银行存款