老师，对于企业所得税汇算里的从业人数我有点不明白。 公司12月发的11月工资，1月发12月的工资，那如果就到当年年底第四季度就是12月，那我按12月发的工资的表里的人来核算吗？这个工资表发的工资其实是11月的，只是在12月发放

呐个辰 追问

2020-05-08 18:25

我知道，就是算季度人数，10、11、12三个月的发的工资那份表里的人数其实是9、10、11的人数，因为本月的工资是下个月发

meizi老师 解答

2020-05-08 18:33

你好  你计算人数是看你自然月里面的人数来计算的。 不是看工资   工资 申报是发放后的次月开始申报个税的 。

呐个辰 追问

2020-05-08 18:39

老师，我能不能这样理解，第四季度的季末是12月，那12月有多少人我就按多少人算，那这个人数就是1月发12月工资的那个表上的人数相同，对吗？还是说需要把在12月离职的人减去

meizi老师 解答

2020-05-08 18:42

你好   你填写年平均数 是按你们的年平均人数来填写的  。 不是你说的按12月写的  。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 看政策

呐个辰 追问

2020-05-08 18:57

老师，我现在迷糊12月这个月人数的确定，我就看12月月末的时候还有多少员工在职，对吗？

meizi老师 解答

2020-05-08 18:58

你好   是的如果你单纯的看12月人数  是的  就看你们在职人数