老师我们单位先申报并且缴纳了员工个税，但是工资还未发放，怎么处理，走其他应收款吗~~

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-05-07 16:27

这个也是计入应交税费——应交个人所得税，最后扣回来冲减应交税费——应个人所得税科目的个税数据

追逐我的明天。追问

2020-05-07 16:31

老师我明白要冲应交个税，那我企业先行缴纳，是不是先是借：其他应收款—员工个税贷：应交税费— 个税扣款后，借：应交税费—个税贷：银行存款等到开工资时贷方冲减其他应收款—个税

江老师解答

2020-05-07 16:33

一、缴纳时的分录是：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
二、发放时的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款

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