请问申报企业年度所得税的时候出现纳税调整，要补税的话，会计账面要做什么分录呢

????????Utah 追问

2020-04-29 18:38

直接做个计提分录，然后银行扣款就可以吗？

辜老师 解答

2020-04-29 18:40

是的，是这样账务处理的

????????Utah 追问

2020-04-29 18:41

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

需要这样做分录吗老师？就补一个扣除滞纳金部分

辜老师 解答

2020-04-29 18:46

是的，是这样账务处理的

????????Utah 追问

2020-04-29 18:54

什么时候才要涉及到以前年度损益调整呢？

????????Utah 追问

2020-04-29 18:57

是否只要不涉及以前年度损益调整，就可以不改到上一年的报表

辜老师 解答

2020-04-29 19:41

你这个未分配利润也会涉及调整年初数的

????????Utah 追问

2020-04-29 19:43

啊，为什么？？我想不明白，不是影响到未分配利润年末数而已吗

????????Utah 追问

2020-04-29 20:33

请问下老师，为什么别的老师说法跟你不一样？？也说是不影响年初报表数

辜老师 解答

2020-04-29 20:35

你不调整未分配利润期初数，你未分配利润期初数+利润表净利润，不等于未分配利润期末数的，这个勾稽关系对不到的

????????Utah 追问

2020-04-29 20:36

如果我不用到以前年度损益调整这个科目，直接只通过未分配利润的话也会对年初数有影响吗？

辜老师 解答

2020-04-30 07:28

是的，也会对未分配利润期初数有影响