老师，第四季我计提了企业所得税，但是申报的时候自动弥补了以前年度亏损后不需要缴纳企业所得税了，小企业会计准则，2022年1月份做账的时候怎么调整呢

使用企业会计准则，汇算清缴补缴所得税是通过以前年度损益调整科目，那小企业会计准则呢

答： 您好，小企业可以直接通过利润分配-未分配利润科目。

老师，第四季我计提了企业所得税，但是申报的时候自动弥补了以前年度亏损后不需要缴纳企业所得税了，小企业会计准则，2022年1月份做账的时候怎么调整呢

答： 你好 小企业会计准则可以 1冲销去年多计提部分 借：所得税费用（负数） 贷：应交税费-应交增值税（负数） 2因为还是会涉及汇算清缴 可以等汇算清缴后再去做 看是补提还是冲销

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问执行小企业会计准则的企业，在年度汇算清缴缴纳的企业所得税是计入：以前年度损益调整 科目么？

答： 你好，按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。 在补交的当期 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款