送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2020-04-28 13:31

转发江苏税务,附注3:一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税,会计处理

1.转入固定资产清理

借:固定资产清理

        累计折旧

     贷:固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借:银行存款

     贷:固定资产清理

(2)清理发生的费用

借:固定资产清理

     贷:银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)

借:固定资产清理

     贷:应交税费——简易计税

借:应交税费——简易计税

     贷:银行存款

备注:也有对于减征1%的部分,计入营业外收入(下同)

借:应交税费——简易计税

     贷:营业外收入

3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。

借:营业外支出

     贷:固定资产清理

或借:固定资产清理

         贷:营业外收入

个别情况可能结转到“待处理财产损益”科目,如发生人为损坏处理固定资产。

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相关问题讨论
你好 借:固定资产清理(原值—累计计提的折旧金额) ,  累计折旧(累计计提的折旧金额)  ,  贷:固定资产(原值)
2022-02-25 08:52:53
第一个结转固定资产和折旧 第二个处置固定资产 第三个结转固定资产清理
2020-07-03 19:09:54
您好 您分录写反了吧? 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
2020-01-05 13:55:00
余额在借方还是贷方
2020-03-11 16:01:29
你好, 是的,没有弄反的
2020-01-27 09:06:26
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