老师， 固定资产清理按照账面净值， 做会计分录的时候 借：固定资产清理的金额， 累计折旧的金额 贷 ： 固定资产的金额分别是什么呢？

果冻 追问

2022-02-25 08:55

累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？

邹老师 解答

2022-02-25 08:57

你好
借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，
 累计折旧（累计计提的折旧金额）  ， 
贷：固定资产（原值）
累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目
两者的金额不同啊 

果冻 追问

2022-02-25 09:00

老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？   累计折旧这个账上有数

邹老师 解答

2022-02-25 09:02

你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 

果冻 追问

2022-02-25 09:09

明白了， 谢谢老师

邹老师 解答

2022-02-25 09:10

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻 追问

2022-02-25 09:11

老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款  贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？

邹老师 解答

2022-02-25 09:12

你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目
如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 

果冻 追问

2022-02-25 09:15

哦对， 那出售的时候做会计分录   借：银行存款   贷：应交税金-销项税额      固定资产清理   是这样吗？

邹老师 解答

2022-02-25 09:16

你好，是的，是这样的

果冻 追问

2022-02-25 09:29

好的， 谢谢老师

邹老师 解答

2022-02-25 09:29

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻 追问

2022-02-25 09:42

老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢

邹老师 解答

2022-02-25 09:42

你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是

果冻 追问

2022-02-25 09:43

会计分录该怎么做呢

邹老师 解答

2022-02-25 09:44

你好

借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产
借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税  
借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）

果冻 追问

2022-02-25 09:47

之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，

邹老师 解答

2022-02-25 09:48

你好，是的，是这样的 

果冻 追问

2022-02-25 09:49

那这样的话会计分录 是     借：固定资产清理   累计折旧  贷 ：固定资产
   借：资产处置损益   贷：固定资产清理   是这样吗 ？

邹老师 解答

2022-02-25 09:50

你好，是没有处置收入吗