我们单位以前年度的增值税一直没有做结转分录，可以在现在这个年度直接结转吗，需要怎么做分录，应该缴纳的增值税都已经缴纳了的

菜菜CJP 追问

2020-04-28 10:19

以前年度的增值税已经交了的，怎么还是到未交增值税呢？

邹老师 解答

2020-04-28 10:23

你好，之前缴纳的分录是
借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款
因为你之前没有做结转增值税分录，所以现在需要补做结转分录
补做的结转分录就是
借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

菜菜CJP 追问

2020-04-28 10:29

我们之前缴纳增值税不是通过未交增值税，是直接通过借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款；是从小规模变为一般纳税人之后还没有修改会计科目

邹老师 解答

2020-04-28 10:32

你好，一般纳税人缴纳增值税应当这样做分录才是的
借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款

菜菜CJP 追问

2020-04-28 10:35

是因该这么做，但是以前年度的已经做了，现在需要怎么调整？

邹老师 解答

2020-04-28 10:40

你好，现在可以这样做调整分录
借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税