老师以前年度的增值税退回来啦，怎么做分录呢

收到国税以前年度多交增值税退款怎么做分录
以前年度2012年，有笔凭证做错，多交增值税1000元，在2013年汇算清缴时发现，后向国税申请退款，款已收到入银行账户，那分录应该怎样做呢?O(∩_∩)O谢谢
匿名 | 浏览 1703 次
发布于2015-08-27 17:42 最佳答案
‍1.因为多交增值税款的当月是做：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷：银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金-未交增值税-本期转入数
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。
3.次月收到税务退回多交增值税时做；
借：银行存款 （蓝字）
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）