A公司适用的所得税税率为25%。2019年6月30日以5000万元购入一项固定资产(达到预定可使用状态)，A公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均拨年限平均法计提折旧，净残值均为零。请计算年末该资产的账面价值和计税基础，并计算暂时性差异。

A公司适用的所得税税率为25%。2019年6月30日以5000万元购入一项固定资产(达到预定可使用状态)，A公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均拨年限平均法计提折旧，净残值均为零。请计算年末该资产的账面价值和计税基础，并计算暂时性差异。

答： 你好会计折旧金额是5000/5=1000

C按其账面净值计算折旧扣除按其账面净值计算折旧扣除=原计税基础吗

答： 亲爱的学员您好， 特殊性税务处理条件下，划入方企业应带按照取得被划转资产的原账面价值为计税基础。特殊性税务处理的关键点便在于以原有计税基础为计税基础，暂不确认所得或损失。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。问：不应该是该项资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异吗？ 在计算所得税时扣除

答：  您好，固定资产的计税基础=固定资产原值-税法折旧，本题是资产的账面价值小于固定资产的计税基础，有90晚的可抵扣暂时性差异，形成=90*25%=22.5的递延所得税资产.在计算应纳税所得额要加上90.   借 递延所得税资产 22.5         所得税费用75      贷 应交税费--应交所得税 97.5