甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为16 000 000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 2×17年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9 200 000元。 假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求：计算20×7年12月31日固定资产的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

甲公司于2017年12月20日取得某设备，成本为1 600万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为920万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。假设 2020年所得税率为 25%，未来期间预计不会发生变化， 2020年利润总额为 800万元，不考虑其他因素影响。要求：计算2020年末资产账面价值和计税基础，编制所得税相关分录

答： 你好！ 减值之前账面价值=1600-1600/10*3=1120，等于计税基础，可收回金额是920，则发生减值1120-920=200，减值后账面为920，应交所得税=（800+200）*25%=250 借：所得税费用200 递延所得税资产200*25%=50 贷：应交税费-应交所得税250你好！

一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，这段话不理解，但是我得提前给老师说，我基础概念全部都懂，就是这里不理解，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的，具体怎么理解呢

答： 您好，当前计提折旧低于税法规定的标准的，这个业务是发生在第一年折旧？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，你好！请问一下，享受一次性税前扣除的固定资产，后续按会计准则正常提折旧，年度汇算时在折旧摊销表中该部分资产的计税基础是填资产的原值还是0呢？

答： 该部分资产的计税基础是填资产的原值