有逾期漏报的 补交了企业所得税上的税款 还有产生了滞纳金 分录分别怎么写

憧柒 追问

2020-04-27 12:56

嗯对  19年补交的是17年和18年产生的企业所得税  分录具体怎么写呢

憧柒 追问

2020-04-27 12:57

摘要就写补交税款吗

憧柒 追问

2020-04-27 12:57

要是罚款的话  怎么写  也入营业外支出吗

文老师 解答

2020-04-27 13:06

是的，罚款也是营业外支出，补交所得税的是借以前年度损益调整贷银行存款，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

憧柒 追问

2020-04-27 13:09

就是他之前没有建下账的话  这个补交的也是这样写吗  摘要就直接写补交以前年度税款可以吧

憧柒 追问

2020-04-27 13:10

二级明细也这样写吗

憧柒 追问

2020-04-27 13:10

用不用写二级明细啥的

文老师 解答

2020-04-27 13:12

以前年度损益调整用二级科目

憧柒 追问

2020-04-27 13:16

老师  你能具体完整的写一下摘要和借贷的吗  就这个补交的  包括有二级的话  我理解不来  就直接给我个固定答案

文老师 解答

2020-04-27 13:24

不好意思，是不用二级科目
补交以前年俗所得税，借以前年度损益调整贷银行存款，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整或者直接是借利润分配--未分配利润贷银行存款
缴纳罚款，借营业外支出--罚款贷银行存款
缴纳滞纳金，借营业外支出--滞纳金贷银行存款

憧柒 追问

2020-04-27 13:25

好嘞  谢谢

憧柒 追问

2020-04-27 13:35

计提企业所得税呢

憧柒 追问

2020-04-27 13:46

老师  我们是小企业会计准则  好像不用以前年度损益调整  计提的话咋写呢  先计提再缴纳

文老师 解答

2020-04-27 20:26

要计提的话，就是借利润分配--未分配利润贷应交税费--应交企业所得税