上年12月份暂估的一笔费用，发票在3月才收到，跨年了，3月份是把上年暂估时那笔分录再红字做一笔分录全部冲回，然后再重新做一笔正数蓝字分录么？请问跨年冲上年暂估必须用红字做是吧

小企鹅 追问

2020-04-27 10:14

不用以前年度损益调整可以么

小企鹅 追问

2020-04-27 10:15

老师你发的借贷都有以前年度所以调整不是对冲为0了么？

轶尘老师 解答

2020-04-27 10:17

暂估的金额和实际金额不一样    所以两个以前年度损益调整

小企鹅 追问

2020-04-27 10:31

但是审计报告现在已经出过了，所得税也都计算好的，之前说好开专票所以这笔发票的进项税就没暂估进去，准备收到票直接冲正好的。比如上年12月暂估时借:劳务成本80万，贷:应付账款～暂估80万，结转借:主营业务成本80，贷劳务成本80。现在收到发票变成了普票85，因为审计报告不能再改了，差额5万可以直接做到今年的费用么，不去调整上年利润和企业所得税了，做一笔暂估冲回借:以前年度损益调整-80，贷:应付_暂估-80，然后按发票重做一笔借:劳务成本5，借:以前年度损益调整80，贷:应付账款85，结转借:主营业务成本5，贷:劳务成本5。这样就和审计报告保持一致可以么，去年已经暂估，差额放今年税前抵扣可以么？