老师，2018年度购入的固定资产，当时税务上做了一次性扣除，产生了递延所得税，2019年处置了，那么涉及递延所得税转回，在汇算清缴表上怎么填？

Ms Snail 追问

2020-04-23 14:37

老师，请问我们19年亏损，且我们是小微企业，递延所得税计算的时候用什么税率？

陈诗晗老师 解答

2020-04-23 15:23

你按未来可抵扣期间的适用税率计算处理。

Ms Snail 追问

2020-04-23 15:38

没明白，18年按25%，19年我们适用税率20%，那么计算2018年递延所得税负债转回时按什么？

陈诗晗老师 解答

2020-04-23 15:39

你这里再19年按19年末差额余额计算递延所得税应有余额，然后-期初，作为本期计提金额

Ms Snail 追问

2020-04-23 16:01

老师，那转回是不是借递延所得税负债，贷应交企业所得税

陈诗晗老师 解答

2020-04-23 16:06

是的，转回冲减所得税费用

Ms Snail 追问

2020-04-23 16:24

老师，再问一下如果是税会差异引起的转回是不是对应科目是应交企业所得税，也就是该交税了

陈诗晗老师 解答

2020-04-23 16:53

如果你没有汇算缴纳，就是应交税费，如果已经缴纳调整，影响所得税费用。