老师，我是建筑公司，平时收到甲方打的工程款，不通过工程结算科目，直接计入主营业务收入可以吗？若可以的话，主营业务收入要不要设置二级明细，比如借：应收账款 待：主营业务收入—某某项目

qy 追问

2020-04-22 15:42

就是同时有四个项目在进行，这样主营业务收入要不是设置明细，还有主营业务成本，这两个好像是对应的。

朴老师 解答

2020-04-22 15:58

你要是想准确的核算那就要设置，但是一般这两个都是不用设置二级科目的

qy 追问

2020-04-22 16:13

还有就是项目上发生的成本计入工程施工科目，然后工程施工归集的这些成本在转入主营业务成本，这个是每个月月底都要把工程施工转入主营业务成本，还是怎么转了？

朴老师 解答

2020-04-22 16:23

你可以月底转或者完工之后转

qy 追问

2020-04-22 16:27

如果月底转的话，比如这个月没有收入，那就利润表全是主营业务成本，如果完工之后转的话，平时的利润表又只有主营业务收入，没有主营业务成本，这样税务这块会不会有什么影响？

朴老师 解答

2020-04-22 16:42

你按照完工比例来结转收入

qy 追问

2020-04-22 16:50

那就是工程施工每个月月末结转至主营业务成本，然后每个月月末按照完工比例结转主营业务收入，这样按月结转成本和收入，可以吗？然后按月确认收入和成本，直接就借：应收账款，待：主营业务收入，不用工程结算这个科目，可以吗？

朴老师 解答

2020-04-22 17:01

是的，可以的，这样也行