老师，关于农业合作社自产农产品，是免税的，但是之前开票都按照三个点开具，本季度开票100万，在填写增值税申报表的时候免税销售额系统自动识别的是100万，而不是按照100万价税分离出来的不含税销售额，做账的时候是按照不含税销售额入账的，这样的话导致财务软件的收入与税务系统的收入对不上，该如何处理呢

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:40

如，我开的免税发票总金额为10万元，我现在是增值税申报系统的免税销售额是发票的总金额10万元，然后增值税的申报表19栏的免税额是10万乘以3%为3000元，也就是这笔数在增值税申报表上多出了税金3000元，那我做账像这种情况怎么做？

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:41

主营业务收入做多少金额，应交税费做多少金额？但我实际开出的票就是免税发票总金额为10万

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 18:43

你做账还是按你1%这部分 处理。
申报表的差异是由于疫情期间的暂时性优惠税率导致。这个不影响。

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:45

不是这个问题

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:45

我司是自产自销农产品的

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:46

开出的票都是免税的

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:51

现在是我申报增值税时第9栏为发票的总金额10万元，但是19栏的免税税额是免税发票总金10万乘以3%，也就是我开出的免税发票是10万元，但申报增值税申报表那里的免税额不是10/1.03*0.03而是10万*0.03，我想问下我怎么处理这些账？

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:52

我做账时主营业务收入是10万吗？

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:53

那增值税申报免税额多出3000元我还需要入账吗

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 18:58

按理如果不是自产自销的话，增值税申报表的第9栏和第19栏加起来就是开票的总金额，但是我司是自产自销的，那比开出的发票多出税点的那笔数3000元我要账上反应吗？那如果反应我要怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:03

你开免税 发票，你 也是要价税分离确认收入的，另外部分增值税结转营业外收入处理的。
要的啊，反应为应交税费 结转到营业外收入

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:13

问题是增值税申报表那里价税合计不等于发票上的金额

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:15

也就是我开出的票在系统上是自动导入申报表的，现在是如果价税分离的话那增值税申报表的免税销售额跟实际账上的主营业务收入的数不致

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:17

现在是申报表的免税销售额不是10万/1.03而是10万，而免税额不是10万/1.03*0.03而是10万* 0.03

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:17

为什么不于行，等于的啊。
比如你开103万的免税发票。你是100的收入，3的税。
最后 你3是结转营业外收入了

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:18

也就是现在申报表的数是多出了10万*0.03

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:18

你是不不是开的免税发票，就是税额是星号的那种

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:20

如果我只按我开出的要价税分离的话，跟申报表的免税销售额是对不上数的，如果我不价税分离的话，账上要跟申报表的数一致，账上也少了免税额那笔数

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:23

是的

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:25

我想把报表的图片发你的

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:25

不影响，你这是正常的，这里申报上体现的税额是税局要取数看你享受多少减免。

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:25

发出来了

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:26

就是这里的217652元是我开出的免税发票的总金额也是带星号的发票

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:27

是正常的，你是免税 发票，发票上没体现税额，申报时会体现，这是正常的。你账上也不用单独体现。

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:27

但是7250.39就是不含在217652元的数里面的

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:29

免税税金217652*0.03=6529.56元

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:30

你开10万免税发票，你发票上面是不是金额10万， 税额是星号。
你这10万就是不含税的啊。
你填写也是按这个10万填写

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:31

因为我还有不免税发票的税额720.83元，所以加起来是7250.39元

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:32

现在我就想问比免税发票多出的6523.56元怎么搞?

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:33

按理增值税申报表要跟账上免税销售额和免税额一致吧？

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:37

现在是申报的数没问题的，因为都是我开多少票它自动识别数的

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:40

但是我就是不明白免税发票为什么在增值税申报表里显示出的价税合计跟我们平时价税分离不一样的？而增值税申报表的价税合计，却是在免税发票总金额的基础上再加个征收率，也就是3%的税点

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:40

不免税 的你就单独处理就可以了。这也不影响。
不怎么办，这个就是你税法上给你免税 的
说了半天，你好像完全 没明白你要表达 的意思。

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:42

我现在不是说不免税的问题

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:42

是说免税的问题

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:42

我跟你说了老半天的，你都没回答关键点

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:43

我发那报表给你你看得明白吗

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:44

我现在是说免税发票总金额跟增值税申报表的总金额不一致

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:44

仅是免税发票

卡玛黎小姐工作号 追问

2020-04-20 19:46

如发你报表上的数217652元是我开出免税发票的总金额，而申报表那里的免税销售额不应该是217652元/1.03的吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 19:47

你由于开了免税发票，申报系统是系统自动取数用你不含税金额计算你免税的税额。
你这不可能一致，明白这意思吗
比如你10万的免税金额，你发票上没体现税额，但在这 系统上体现了，这就是差额所在。
这个差额是正常的，是因为税局要取数，要知道你享受了多少减免而导致。