盘盈固定资产分录和交企业所得税，提取盈余公积分录？

九剑 追问

2020-04-18 10:02

后面呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-18 10:03

借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
应交税费…应交企业所得税
利润分配…未分配利润

九剑 追问

2020-04-18 10:07

这两点以前年度损益调整金额一样吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-18 10:08

对的，是一样的。

九剑 追问

2020-04-18 10:14

这个企业所得税，季度要交吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-18 10:14

你好！

需要的。

九剑 追问

2020-04-18 10:16

为什么我感觉这两个以前年度损益调整金额不一样，所得税是另外算的？

蒋飞老师 解答

2020-04-18 10:28

比如
借：固定资产100
贷：以前年度损益调整100

借：以前年度损益调整100
贷：盈余公积7.5
应交税费…应交企业所得税25
利润分配…未分配利润67.5

九剑 追问

2020-04-18 10:39

想不通，100是以前年度损益调整，是未分配利润，那提取的盈余公积是百分之十，是10，应交所得税是25，最后利润分配未分配利润是65啊，分开看的懂，合起来感觉很奇怪。

蒋飞老师 解答

2020-04-18 11:20

1...以前年度损益调整100，交税100*25%=25
剩下100-25=75
2..计提盈余公积75*10%=7.5
3..最后利润分配…未分配利润75-7.5=67.5