所得税汇缴，补缴企业所得税，冲减未分配利润，同时冲减盈余公积，那么这个时候，冲减盈余公积的分录，是否还需要过一遍“提取盈余公积”的负数

热情的棉花糖 追问

2019-06-05 11:39

未分配利润冲减之后，盈余公积就要相应调整，公司做账规定~只能这样

月月老师 解答

2019-06-05 11:44

你好，那就相应调整。提取盈余公积是负数。

热情的棉花糖 追问

2019-06-05 11:51

能加个V信嘛，其实主要是涉及到资产负债表、利润表的填列。
第一种做账【借盈余公积，贷未分配利润】，不再过提取盈余公积科目，那么资产负债表盈余公积需要调整期初数，利润表在提取盈余公积一行就不需要填列数据；
第二种做账，过一下提取盈余公积科目，做负数；资产负债表就不调整期初，调整期末就好，但是利润表需要填列提取盈余公积一行。
两种做账的本质区别就是，盈余公积的修改，到底是针对上期的更正、调整期初；还是直接当期计提、调整

月月老师 解答

2019-06-05 13:47

你好，报表不用修改
借：利润分配-提取盈余公积 负数
贷：盈余公积-提取盈余公积

借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取盈余公积