年前收到一份发票已经计入主营业务成本，但是年后退回去重新开了一份，这个怎么处理，汇算清缴调增吗？后边退回和收到新发票怎么做账？

佳 追问

2020-04-17 09:15

是金额不对，对方又不能开红冲票，只能全额退回然后重开

微微老师 解答

2020-04-17 09:36

不对啊，你退回去，他也要红冲这张票才对呢。

佳 追问

2020-04-17 09:37

这个涉及到两个问题，第一汇算清缴时需要调增吗？第二今年收到新发票时怎么做账

微微老师 解答

2020-04-17 09:41

您好，退票回去，需要冲掉之前的凭证，收到新发票，走以前年度损益调整，在汇算前收到发票，按照变动金额来调整。

佳 追问

2020-04-17 09:50

收到新发票5万会计分录是
借：主营业务成本  5万
贷：以前年度损益调整  5万
借：以前年度损益调整  5万
贷：利润分配—未分配利润   5万
然后汇算时按照主营业务成本新发票与退回发票的差额来调整，对吗？

佳 追问

2020-04-17 10:09

能不能把退回的会计分录，还有收到新发票的会计分录列一下

微微老师 解答

2020-04-17 13:27

您好，看您的金额也不大，对损益影响也不多。可以直接计入当期损益中的。不走以前年度损益调整的。也即是做一笔和去年那笔凭证相反的凭证，随后收到发票，再做一笔正确 的凭证就可以了