老师，交的个人所得税计提可以放在计提工资里一起计提？

果果 追问

2020-04-16 22:50

没有明白,我问的是交个人所得税,要不要单独计提,还是放在计提工资里比如管理费用工资8000+个税200一起计提

轶尘老师 解答

2020-04-17 08:29

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

果果 追问

2020-04-17 16:00

谢谢

轶尘老师 解答

2020-04-17 16:26

不客气  如果帮到你 请打五星好评