老师，交的个人所得税计提可以放在计提工资里一起计提？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-16 22:47

是的。计提工资的时候把个税计提出来。

果果追问

2020-04-16 22:50

没有明白,我问的是交个人所得税,要不要单独计提,还是放在计提工资里比如管理费用工资8000+个税200一起计提

轶尘老师解答

2020-04-17 08:29

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。