老师，上一年度工资多计提了，企业所得税年报时做了调整，今年的账务该怎么处理？

王敏 追问

2020-04-16 11:56

老师，多计提了两个月的工资，可以做一次调整吧？具体分录就是借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整，就这一步就行是吗？

邹老师 解答

2020-04-16 12:05

你好，是的，是这样的

王敏 追问

2020-04-16 12:36

老师，我这个是小规模企业，没有以前年度损益调整，这个怎么办？

邹老师 解答

2020-04-16 13:33

你好，是执行小企业会计准则而没有以前年度损益调整科目吗？

王敏 追问

2020-04-16 14:01

是的，账套里面没有

邹老师 解答

2020-04-16 14:01

你好，那就通过利润分配——未分配利润科目核算就是了

王敏 追问

2020-04-16 15:33

老师，分录是借：应付职工薪酬，贷：利润分配――未分配利润吗？

邹老师 解答

2020-04-16 15:36

你好，是的，是这样处理的