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1、2019年有比收入未确认，我在2020年做的借预收账款 贷未分配利润 应交税费，在出第一季度利润表时未分配利润直接冲减了我的营业收入 2、2019年有两笔无票入的成本，我在2020年冲红了该笔成本，入的预付账款，但该笔费用直接冲减了2020年第一季度营业成本 以上两笔业务是否有误？出来的报表怎么申报？
雙雙
于2020-04-15 12:06 发布 1654次浏览
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小云老师
职称： 中级会计师,注册会计师
2020-04-15 12:30
实际工作中，一般纳税人，月末进项大于销项，需要结转 问
同学，你好，当月末进项税额 > 销项税额（即产生“留抵税额”）时，不需要通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目将差额结转到“未交增值税”的贷方（后者仅用于结转“应交未交”的税额）。 正确的处理是：保留在“应交税费——应交增值税”明细账的借方余额中，不结转至“未交增值税”。 具体逻辑： 当月应交未交增值税：销项 > 进项时，做： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 当月进项大于销项（留抵）：不做上述结转分录。将“应交税费——应交增值税”的借方余额（即多出的进项）保留在该明细科目中，作为留抵税额，用于抵扣以后期间的销项税额。 答
甲方工抵房给我们，我们直接打折卖出去了，这个账务 问
同学，您好，甲方以工抵房抵债，您公司直接打折卖出，这一业务应分两个阶段进行账务处理：第一阶段是债务重组（取得抵债房产），第二阶段是资产处置（出售房产）。 第一阶段：取得抵债房产（债务重组） 核心原则：在您公司实际取得对抵债房产的控制权（即有权决定何时、以什么价格卖给谁，并承担相关风险和报酬）时，终止确认对甲方的应收账款，并将房产确认为一项资产。 1. 确认时点 • 关键判断：您公司是否已完全取得对该房产的控制权？例如，是否已签订不可撤销的抵债协议、是否已实际收房（或通过网签等方式锁定房产）、是否已能自主决定出售。 2. 资产分类 • 不能确认为“存货”：因为工抵房的取得和处置不是您的日常活动 • 不能确认为“固定资产”或“投资性房地产”：因为您的持有目的是出售，而非自用或出租。 • 应确认为“其他流动资产”或“其他非流动资产”：取决于您预计的变现时间。如果计划在资产负债表日后一年内出售，列报为“其他流动资产”；如果超过一年，列报为“其他非流动资产”。 3. 入账价值 • 原则：按放弃债权的公允价值作为取得抵债房产的入账价值。 • 简化处理：如果实务中难以直接确定债权的公允价值，可以按该房产的公允价值入账，但最高不得超过该项债权的账面余额。 • 差额处理：如果房产的公允价值低于应收账款的账面价值，差额确认为债务重组损失（计入“投资收益”或“营业外支出”）；如果高于，差额通常不确认收益（以债权账面价值为限）。 4. 账务处理（假设已取得控制权，且房产公允价值与债权账面价值相当） 借：其他流动资产/其他非流动资产 （房产的公允价值，不超过债权账面余额） 投资收益/营业外支出 （差额，如房产公允价值低于债权账面价值） 贷：应收账款 （原应收甲方的工程款/货款账面余额） • 注意：如果房产公允价值高于债权账面余额，则按债权账面余额入账，不确认收益。 第二阶段：出售抵债房产（资产处置） 核心原则：出售时，按实际收到的价款确认银行存款，同时结转该资产的账面价值，差额计入资产处置损益。 1. 损益归属 • 属于“资产处置损益”：因为这是处置一项非流动资产（其他非流动资产）产生的损益。 2. 账务处理 借：银行存款 （实际收到的打折后的出售价款） 资产处置损益 （差额，如出售价款低于账面价值） 贷：其他流动资产/其他非流动资产 （该房产的账面价值） 资产处置损益 （差额，如出售价款高于账面价值） 完整案例演示 假设： 1. 甲方欠您公司工程款 100万元。 2. 双方签订不可撤销的抵债协议，您公司已实际控制该房产，房产公允价值为 90万元（低于债权）。 3. 您公司将该房产以 85万元（打折）出售给第三方。 账务处理： 第一步：取得房产时 借：其他流动资产/其他非流动资产 90万元 投资收益/营业外支出 10万元 （债务重组损失） 贷：应收账款 100万元 第二步：出售房产时 借：银行存款 85万元 资产处置损益 5万元 （出售损失） 贷：其他流动资产/其他非流动资产 90万元 答
老师，24年企业所得税实际多少 问
同学你好 你问税率吗？小微吗 答
我们公司欠对方的建厂工程款，现在用我们的库存商 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
老师咨询个问题，A公司是用餐平台，B是服务的，也是开 问
你好，可以的，有三方协议把持的 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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