实际工作中，一般纳税人，月末进项大于销项，需要结转增值税吗。

温雅老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

2026-05-06 00:00

同学，你好，当月末进项税额 > 销项税额（即产生“留抵税额”）时，不需要通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目将差额结转到“未交增值税”的贷方（后者仅用于结转“应交未交”的税额）。
正确的处理是：保留在“应交税费——应交增值税”明细账的借方余额中，不结转至“未交增值税”。
具体逻辑：

当月应交未交增值税：销项 > 进项时，做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税
当月进项大于销项（留抵）：不做上述结转分录。将“应交税费——应交增值税”的借方余额（即多出的进项）保留在该明细科目中，作为留抵税额，用于抵扣以后期间的销项税额。

你好同学：结转销项税额、进项税额增值税结转： 1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税如果进项大于销项就是最后一个分录转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

2022-03-01 14:13:21

借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税

2022-02-28 17:28:13

增值税年末结转的会计分录包括以下几个步骤：结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税结转未交增值税：如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额：借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

2025-05-03 09:10:27

同学，你好结转销项税额、进项税额结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税结转进项税转出时借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税缴纳时借:应交税费一未交增值税贷:银行存款

2022-10-18 12:14:09

2022-07-08 11:30:05

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