请问老师，计提社保和交社保的分录请问怎么做呢

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-13 16:13

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

Lius 追问

2020-04-13 16:19

老师，可不可以不明细到养老医疗啊，能不能就挂个人名呢？

轶尘老师解答

2020-04-13 16:21

明细到社保科目这样比较清楚

Lius 追问

2020-04-13 16:31

哦明白了，老师在问您一下，我公司为小规模，1季度开普票未超30万元，但其中我们有几万是销售的蛋类，蛋类是免税的，那填申报表时还有必要摘开填列吗？还是全填免税里就行了

轶尘老师解答

2020-04-13 16:37

全额填写免税即可

Lius 追问

2020-04-13 16:43

老师那是不是如果我下个季度总额超30万元了，在把这蛋类这部分摘出来填到申报表的12行里免税里面对吧，不超30万就不用单填了

轶尘老师解答

2020-04-13 16:59

是的你的理解正确！

Lius 追问

2020-04-13 18:48

好的，谢谢老师

轶尘老师解答

2020-04-13 18:49

不客气。如果帮到你，请打五星好评。

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