缴纳社保的分录。社保需要计提吗？

张艳老师 解答

2018-08-03 14:12

计提工资和社保时 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款

阿涅 追问

2018-08-03 14:23

老师，我还是有两个问题。第一个，为什么社保需要计提啊？第二，我们公司之前做的关于社保的分录是下面图片里，这样的操作不对吗？我们是通过其他应收科目来做的

张艳老师 解答

2018-08-03 14:25

1、计提的目的一是核算账务规范，二是为了汇算清缴取数方便 
2、使用其他应收款科目也是可以的，只是不是规范的科目而已，没有影响的。

阿涅 追问

2018-08-03 14:42

老师，有个问题我还是不太明白，为什么个人承担的社保应该放在其他应付款呢？

张艳老师 解答

2018-08-03 14:43

这是新准则规范使用的科目，没有道理可讲的。