老师，在19年申报第四季度企业所得税时，我忘记计提了，在20年1月费才补提，通过以前年度损益调整这个科目，调整了，现在汇算清缴，需要申报2019年全年的财务报表，请问老师，这个报表是按照我漏提的报表申报？还是按照现在调整后的报表申报呢？第四季度的报表我已经按照漏提的所得税申报了

以前年度损益调整可以在企业所得税季度申报表税前抵扣吗？

答： 你好，以前年度损益调整是不能在本年度所得税前扣除的。

老师，请问1月缴纳2018年第四季度企业所得税，分录要用“以前年度损益调整”过度一下吗？

答： 你要是之前没有计提，那就需要使用这个

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，19年第四季度企业所得税忘记计提了，我补计提到1月份，那么1月份利润表以前年度损益填到本年一栏，2月份以后这个以前年度损益调整是不是就不用再写这个数了，都是0了，对吗。这个分录怎么做？

答： 你利润表上面还是以前年度损益调整？那这个是的，1月份利润表以前年度损益填到本年一栏，2月份以后这个以前年度损益调整是不是就不用再写这个数了 本年累计数有， 后面本月数没有 计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款