老师，19年第四季度企业所得税忘记计提了，我补计提到1月份，那么1月份利润表以前年度损益填到本年一栏，2月份以后这个以前年度损益调整是不是就不用再写这个数了，都是0了，对吗

媛来 追问

2020-04-07 11:37

就是说补计提的企业所得税，补到当月，利润表也就是补到当月填就可以了，以后月份就不用填了

郭老师 解答

2020-04-07 11:39

以前年度损益调整科目不在利润表填写。

郭老师 解答

2020-04-07 11:39

你做的是所得税费用还是以前年度损益

媛来 追问

2020-04-07 11:40

？只填写凭证做到明细账里吗？有个老师怎么说还需要利润表里填写

郭老师 解答

2020-04-07 11:43

你分录怎么做的计提

媛来 追问

2020-04-07 11:44

有个老师说这么填写？

郭老师 解答

2020-04-07 11:45

以前年度损益调整不在利润表体现，结转的是利润分配。

媛来 追问

2020-04-07 11:46

这个分录填的对吗

郭老师 解答

2020-04-07 11:50

不对
本年利润改成利润分配。

媛来 追问

2020-04-07 11:52

之前会计没有设这个科目，我们只有本年利润科目

郭老师 解答

2020-04-07 12:02

利润分配肯定有，看你的资产负债表有没有未分配利润。

郭老师 解答

2020-04-07 12:03

年末本年利润都没有余额结转到利润分配，怎么可能没有。

媛来 追问

2020-04-07 12:04

资产负债表有未分配利润

媛来 追问

2020-04-07 12:05

我是说正确的分录应该怎么填

郭老师 解答

2020-04-07 12:07

借以前年度损益调整贷应交税费
借利润分配贷以前年度损益调整。

媛来 追问

2020-04-07 12:09

我看之前会计补计提的企业所得税是借 本年利润里的

郭老师 解答

2020-04-07 12:10

这个分录不对
你看下当年的利润表哪有以前年度损益调整这个科目

媛来 追问

2020-04-07 12:11

有这一列

郭老师 解答

2020-04-07 12:12

你打开你申报系统里面的

郭老师 解答

2020-04-07 12:12

看你税务局的申报表

媛来 追问

2020-04-08 09:26

老师，我看过了，利润表没有以前年度损益这一列

郭老师 解答

2020-04-08 09:27

那就是以前年度损益不需要体现在当年的利润里面。