老师，再问一下噢，我刚接这个帐，24年的暂估，在25年取得的进货票，把24年的暂估红冲了。 24年分了4笔暂估，25年有2笔。一共是905万。 在25年12月份取得977万发票，把这905万暂估红冲后，又借的库存商品。 他原来是全记成本了，没有记库存商品。 第二图是我改的

于小笨 追问

2026-03-05 19:15

老师，24年暂估了350多万，25年暂估了550万。

朴老师 解答

2026-03-05 19:18

分年处理，24 年走以前年度，25 年当期调整
24 年暂估 350 万：红冲时用以前年度损益调整，不影响 2025 年利润，同步更正 24 年汇算。
25 年暂估 550 万：直接红冲暂估，按 977 万发票入库存商品，销售后再结转成本。
关键分录：24 年部分借库存商品 350 万、贷以前年度损益调整 350 万；25 年部分红冲 550 万暂估成本，借库存商品 977 万、贷应付账款 977 万。

于小笨 追问

2026-03-05 19:19

它之前干脆没记过库存商品，直接进货，然后记主营业务成本，应该是借库存商品，然后销售多少，再结转多少成本。但是它之前没有库存商品，我要把以前的主营业务成本，都改成库存商品吗？还是不改了，以后按对的记？

朴老师 解答

2026-03-05 19:20

那你就不改了，以后按正确的来

于小笨 追问

2026-03-05 19:23

反正不改，好像二级科目就不能设那么仔细了，只能都设手机，要是卖了平板，库存里没有，那样又没办法正常出库，因为刚开始他们就没把库存商品记好。行不行，老师？

于小笨 追问

2026-03-05 19:30

就是24年记了暂估，当年没有取得发票，就要调整纳税所得额？具体怎么调整呢？977万进货票，调整24年:借：库存商品350，贷：以前年度损益调整，调整25年:借库存商品555万，贷应付账款555万？那不对，应付账款977万对不上？

朴老师 解答

2026-03-05 19:31

以后最好是设置上明细哦
库存商品有明细科目最好

于小笨 追问

2026-03-05 19:32

老师，回答一下我最后一个问题呗，万分感谢

朴老师 解答

2026-03-05 19:34

你暂估的只是汇算清缴调增，不做分录

于小笨 追问

2026-03-05 19:39

老师，这么记对吗？但是应付账款应该是977万，我还应该记在哪。977不平

朴老师 解答

2026-03-05 20:00

你只是没有发票，那你就不需要红冲了
直接汇算清缴纳税调整项目明细表调增就可以