老师，19年第四季度企业所得税忘记计提了，我补计提到1月份，那么1月份利润表以前年度损益填到本年一栏，2月份以后这个以前年度损益调整是不是就不用再写这个数了，都是0了，对吗。这个分录怎么做？

媛来 追问

2020-04-08 09:28

第四季度的企业所得税已经交过了，就是没有计提？现在怎么做

maize老师 解答

2020-04-08 09:33

借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

媛来 追问

2020-04-08 09:39

之前会计没有设利润分配这个科目，只有本年利润，我看之前会计前几年有个类似这个一样的

媛来 追问

2020-04-08 09:40

老师您看一样吗

maize老师 解答

2020-04-08 09:43

以前年度损益调整这个是没有期末余额，需要结转到未分配利润下面

媛来 追问

2020-04-08 09:46

这个是17年的一个，之前会计做的，还要设个利润分配科目？

maize老师 解答

2020-04-08 09:50

你这个90号凭证可以截图看看吗，咋做的？

媛来 追问

2020-04-08 10:04

这两张是一个

媛来 追问

2020-04-08 10:05

第二张的最后一个以前年度损益就是

maize老师 解答

2020-04-08 10:11

.......6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

媛来 追问

2020-04-08 10:21

老师，我还没有更深的学习这方面，边做边学习着。这些文字性的理解不透，这个年度损益的这个数对于利润表没有影响，对负债表有影响吧，我看之前会计做的分录大概看懂了，本年利润科目里就有当期的利润的

maize老师 解答

2020-04-08 10:23

经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

媛来 追问

2020-04-08 10:27

我看她的分录借方的4415789这个金额是当月的利润，但是明细账是负数，我按照之前会计入的可以吗

maize老师 解答

2020-04-08 10:33

需要冲掉之前分录重新做才对，你这个之前不管吧，后面你按你实际做吧，有以前年度损益调整结转到未分配利润下面

媛来 追问

2020-04-08 10:42

之前的我肯定不管了。现在也有以前年度损益这个科目，我是说和这个科目对应的是本年利润这个吧，里面有未分配利润，以前年度损益科目这个金额为贷方，本年利润结转损益为借方

maize老师 解答

2020-04-08 10:46

我上面写了，是结转到未分配利润下面，不是本年利润下面，

媛来 追问

2020-04-08 10:48

我要再设个未分配利润的科目？昨天怎么有的老师说本年利润科目也对

maize老师 解答

2020-04-08 10:55

....按准则做，准则上面我发原文，是未分配利润，你是内账？？

媛来 追问

2020-04-08 11:05

有区别吗？我只做这一种账。去年第四季度的企业所得税1月份已经交过扣款了，就是忘记计提了

maize老师 解答

2020-04-08 11:11

回复你了，我准则原文都发给你了，需要按准则做账，要不制定准则有啥用，借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。