华联公司为增值税一般纳税人，20*5年至20*8年与固定资产业务相关的资料如下：1、20*5年12月10日，甲公司以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备，并投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款为15000万元，增值税额为1950万元，预计使用年限为5年，预计净残值为150万元，采用年限总和法计提折旧。要求：（1）编制购入该设备的会计分录（2）计算20*6年和20*7年对该设备应计提的年折旧金额，并分别做20*6年和20*7年中每月计提该折旧的分录。2、20*7年12月31日，该设备出现减值，公允价值减去处置费用后的金额为5400万元，未来现金流量的现值为5100万元。甲公司对该设备提取减值准备后，根据新获得的信息，预计剩余使用年限为3年，预计净残值为90万元，仍采用年限总和法计提折旧。要求：结合“1、”中的信息，计算20*8年对该设备应计提的年折旧金额，并做20*8年中每月计提该折旧的分录。 3、20*8年12月31日，甲公司以3000万元（不含税）将该设备出售，增值税的销项税额为390万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用6万元。要求：编制处置该设备的会计分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 18:40

借 固定资产  15000
应交税费  1950
贷  银行存款  16950

2016年折旧   （15000-150）/15*5=4950
2017年折旧    （15000-150）/15*4=3960
借  管理费用
贷  累计折旧

2017年账面价值为  15000-4950-3960=6090，大于5400，减值  690

20018年折旧  （5400-90）/6*3=2655
借 固定资产清理 2745
累计折旧4950+3960+2655=11565
固定资产减值准备  690
贷 固定资产  15000
借 银行存款  3390
贷 固定资产清理   3000
应交税费  390
借 固定资产清理  6
贷 银行存款  6
借 固定资产清理  3000-2745-6
贷 资产处置损益

高贵的美女 追问

2020-04-08 19:13

请问第一题第二问中2016年和2017年的每月计提折旧的分录如何做

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 19:13

借 管理费用
贷 累计折旧
自己把金额带上去就是