失业保险退回可以直接冲减管理费用吗？

Amy 追问

2020-04-07 12:05

我们是分支机构，小企业会计准则，哪种做账更标准？

庄老师 解答

2020-04-07 13:12

小企业会计准则社保退回的失业保险，主要是以下两种情况：

第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记“管理费用”等科目;上年度，贷记“利润分配”科目。

缴纳社保时：

借：管理费用 其他应收款

贷：现金/银行存款

发放工资时，

借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款 其他应收款

第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款--个人缴纳社保金”。