我每个月都要用到柴油，然后我先计提，计提得都是不含税的，请问这样可以吗，我分录是借：原材料，贷其他应付款，领用时，借，主营业务成本，贷原材料，如果发票来了，借其他应付款借应交税费—应交增值税进项税，贷银行存款，这样写可以吗

白开水8 追问

2020-04-06 09:31

但是我实际已经提前使用了哇，他发票后期给我一起开来，我提前计提不就实现了权责发生制的原则吗

白开水8 追问

2020-04-06 09:32

如果不提原材料，领用的时候，原材料账面就是负数了

王超老师 解答

2020-04-06 09:35

这个原材料负数，是你们之前的账务处理错误。
比如，你们购买了100吨的原材料，但是领用了120吨，账面上就会出现负数。显然这个不符合逻辑，只有可能你们仓库有120吨，才可以领用120吨。那么这个20吨的差距，就是你们前期账务处理错误了

白开水8 追问

2020-04-06 09:41

我们是这样的，老师，发票未到，我们提前到中国石化把油拉回家用了，发票年底来给我们，关键我计提的金额 是含税的对不对

王超老师 解答

2020-04-06 09:44

我明白你的意思了，这个用专业的会计术语叫做暂估入账。
你计提的金额是可以的，但是不要计提增值税。

白开水8 追问

2020-04-06 09:50

对对，我计提的金额是不含税的，来发票了直接冲这个金额，行不行呀

王超老师 解答

2020-04-06 09:52

可以的，这个是可以直接冲的，然后增值税再专门进行核算的

白开水8 追问

2020-04-06 09:58

那请问我购进的柴油，跟领用的柴油的单价不一样怎么办呢，掐不准

王超老师 解答

2020-04-06 10:02

不一样是正常的，你到了年末看应付账款---暂估的数字情况，如果比较多，那么下一期你的单价就调低一点，反之，就高一点

白开水8 追问

2020-04-06 10:03

我根据金额调整吨位行不行，不然，单价总是变，我调不尽的

王超老师 解答

2020-04-06 10:07

可以的，根据金额和吨位来调整。
但是你前面不是说是发票后面才给你们，你现在怎么知道金额的？

白开水8 追问

2020-04-06 10:08

我先根据金额预提，然后发票后来来了，我再去根据发票，掐个吨位

王超老师 解答

2020-04-06 10:09

可以的，你根据当期收到的发票先预估金额，可以后期再进行调整的

白开水8 追问

2020-04-06 10:11

我还有个问题，老师，要不要重新提问，给你好评

王超老师 解答

2020-04-06 10:13

没关系的，你继续提问的，我会尽量回答的

白开水8 追问

2020-04-06 10:18

我们运输公司的司机在一个固定的人家吃饭，不是饭店，一餐收多少钱，他写个收据给我多少钱，没有附清单，有50多个人，我们开票一年要开2000000.餐费的金额不多，一年也就10几万，请问这样的单据入账规范吗？如果不规范要如何调整吗

王超老师 解答

2020-04-06 10:22

你好，这个严格来说，是要开发票的。一方面你这个金额较大，另一方面，没有清单，税务机关是不认可这个单据的