老师，收到个税返还计入其他收益，税率是有固定税率还是按自己企业主营业务的适用税率？

玩的新鲜 追问

2020-04-03 16:32

以前咨询是交的啊？

玩的新鲜 追问

2020-04-03 16:32

个税手续费返还计入哪个会计科目？
如何做账？

1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目？

企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定需要计入哪个会计科目？



根据上述规定，企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入“其他收益”会计科目。

2、企业收到代扣代缴，个人所得税手续费和支出的财税处理

举例：假定企业为一般纳税人，收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费，其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。

1.收到手续费时：

借：银行存款 10600元
贷：其他收益 10000元
应交税费——应交增值税（销项税额） 600元
说明：如果是小规模纳

玩的新鲜 追问

2020-04-03 16:33

2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：

借：应付职工薪酬——工资薪金 8000元
贷：银行存款 8000元
说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。

3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明

1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。

2）企业收到手续费，属于企业所得税应税收入范畴，应确认收入；另一方面，用于办税人员的奖励或补助，属于工资薪金支

文文老师 解答

2020-04-03 16:33

不需要交增值税。没有交过。这是国家强制性代扣代缴义务，不属于经纪代理服务

玩的新鲜 追问

2020-04-03 16:40

哦，如果不交增值税还记收入吗？

文文老师 解答

2020-04-03 16:42

可记营业外收入科目

玩的新鲜 追问

2020-04-03 16:43

好的，谢谢老师

文文老师 解答

2020-04-03 16:44

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!