A公司是B公司的母公司，2018年A公司销售商品给B公司，售价为100万元，成本为60万元，B公司购入后当年并未售出，年末该存货的可变现净值为70万元；2019年B公司将上年购入的上述商品留一半卖一半，年末该商品的可变现净值为26万元。 要求：请根据上述资料编制合并报表工作底稿中跟存货有关的抵销分录。 感谢

A公司是B公司的母公司，2018年A公司销售商品给B公司，售价为100万元，成本为60万元，B公司购入后当年并未售出，年末该存货的可变现净值为70万元；2019年B公司将上年购入的上述商品留一半卖一半，年末该商品的可变现净值为26万元。要求：请根据上述资料编制合并报表工作底稿中跟存货有关的抵销分录。感谢

答： 你好，同学。 借 营业 收入100 贷 营业成本 60 存货 40 借 存货 30 贷 资产减值损失 30 借 年初未分配利润 20 贷 存货 20 借 存货 15 贷 资产减值损失 15 借 存货 20 贷 资产减值损失 20

母公司本期向子公司销售商品，母公司的销售价格为18000元，销售毛利率为15%。子公司从母公司购入的商品在资产负债表日均未向企业集团外部实现销售，全部形成子公司的期未存货。要求:编制抵销分录。

答： 母公司出售商品给子公司，抵销分录如下：应收账款18000元（子公司）转入存货2700元（母公司），15300元（母公司）转入库存商品18000元（子公司）。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某母公司2018年向其子公司销售商品10,000元，其销售成本为8,000元，子公司本年购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。在2019年，母公司又向其子公司销售产品15,000元，母公司本年销售毛利与上年相同，销售成本为12,000元。子公司本期实现对外销售收入为18,000元，销售成本为12,600元（假设子公司对外销售的产品都来自母公司，子公司是2018年开业的）。 要求：（1）编制2018年度合并工作底稿中的抵销分录； （2）编制2019年度合并工作底稿中的抵销分录。

答：  1 借：营业收入10000  贷：营业成本8000  存货2000 2 借：未分配利润 2000 贷：营业成本2000  借：营业收入15000 贷：营业成本15000-12400*20%  存货12400*20% 子公司本期实现对外销售收入为18,000元，销售成本为12,600元，而合计购入10000%2B15000=25000，所以剩余存货25000-12600=12400，毛利率未20%（2000/10000=20%），所以剩余存货中未实现内部交易损益等于12400*20%，记入存货