背景： 子公司销售产品给母公司，平价销售：子公司销售商品给母公司总额161731元，母公司已销售完。（分两批销售，满足季度销售<9万元，不缴纳增值税）； 母公司做账分录： 借：库存商品 161731 贷：应付账款-子公司 161731 借：主营业务成本 161731 贷：库存商品 161731 子公司做账分录： 借：应收账款 -母公司 161731 贷：主营业务收入 157020.39 应交税费-应交增值税-销项税 4710.61 由于分两季度销售，不会缴税。 借： 应交税费-应交增值税-销项税4710.61 贷：营业外收入 4710.61 借：主营业务成本 161731 贷：库存商品 161731 对应抵消分录： 借：主营业务收入 157020.39 营业外收入4710.61 贷：主营业务成本 161731 请问老师，我这个抵消分录对吗，营业外收入可以做抵消吗

YAAP 追问

2019-04-24 18:12

那如果不能抵消，那抵消分录怎么做，我刚刚试了，如果不抵消这个营业外收入，资产负债的未分配利润和利润表的净利润就匹配不上了

YAAP 追问

2019-04-24 18:12

刚好差那个营业外收入的数据

朴老师 解答

2019-04-25 09:16

营业外收入要交所得税的，怎么能抵消呢

YAAP 追问

2019-04-25 16:42

嗯，那这个抵消分录分录怎么做呢

朴老师 解答

2019-04-25 16:49

不能抵消的，要交所得税的

YAAP 追问

2019-04-25 16:57

子公司确认主营业务收入 157020.39    应交税费-应交增值税-销项税 4710.61    子公司确认主营业务成本 161731   。老师就是这个怎么抵消。

朴老师 解答

2019-04-25 16:59

你是问怎么结转成本？

YAAP 追问

2019-04-25 17:08

嗯，怎么抵消收入和成本，

YAAP 追问

2019-04-25 17:10

是合并价差？

朴老师 解答

2019-04-25 17:56

借主营业务成本贷原材料或者库存商品