老师，去年暂估成本现在来了一部分发票，我直接在这月先冲销暂估，再按发票正常入账吗？是把暂估的冲销完还是发票来多少冲多少？

GL 追问

2020-04-02 15:24

就是发票多少冲多少？
之前暂估的管理费用～服务费，冲回之后，今年可以入到成本或者管理费用～咨询费吗？

GL 追问

2020-04-02 15:24

入到成本的话，管理费用利润表上就是负数可以吗

江老师 解答

2020-04-02 15:31

发票是多少金额就冲多少金额。
冲暂估的数据后，再按照发票入账，发票是咨询费，就是入咨询费。
成本的话，有收入才转成本。至于管理费用可能是负数的。你可以暂缓如账，等管理费用大于冲销金额再入账。

GL 追问

2020-04-02 15:35

就是说不管暂估的明细科目是啥，要根据发票内容入账是吧？
最好还是冲销的是费用，就入费用，不能入账成本的吗老师

江老师 解答

2020-04-02 15:37

肯定是冲销暂估，与发票入账同时进行。就是同月做账务处理

GL 追问

2020-04-02 15:58

老师这个我知道，
去年暂估分录:借管理费用——服务费
                             贷应付账款～暂估
现在发票来了
借:管理费用——服务费   负数
      贷应付账款～暂估     负数
按照发票:借管理费用～咨询费
                    贷应付账款
是这样吗老师？不能入账成本归集吧？不然管理费用就是负数

江老师 解答

2020-04-02 15:59

是这样的分录。不能入成本。这个本身就是费用。

GL 追问

2020-04-02 16:01

老师，3月发生的成本费用，现在还没到发票，3月我可以不暂估直接做进成本费用吗？等4月来了发票再附在3月凭证后面？怎么处理呢老师

江老师 解答

2020-04-02 16:07

3月没有成本，但发生的收入，可以暂估成本后结转收入对应的成本，如果没有收入，可以等发票到了再处理

GL 追问

2020-04-02 16:25

有收入，还是要暂估吗，不可以直接入账，4月份的发票附在凭证后面吗

江老师 解答

2020-04-02 16:28

有收入，确认收入时，如果收入对应的成本足够结转，成本科目不形成负数，就不用暂估成本，如果是结转成本后，是负数成本后，就是需要暂估一下成本，让成本至少是0或正数

GL 追问

2020-04-02 16:36

之前暂估的是服务费，现在开票时技术服务费，我想把它入成本，直接人工成本里面，我们是软件开发，如果入费用的话，您看技术服务费可以放在管理费用的哪个明细科目下合适，汇算清缴时服务费不是要填写在办公费或其他吗？用哪个明细科目？

GL 追问

2020-04-02 16:37

入成本就存在问题，管理费用就是负数了，怎么办？

江老师 解答

2020-04-02 16:51

这个说明你管理费用当时记多了，你只有部分冲销去年的管理费用，按发票的金额冲销管理费用，后期再有发票时再冲销部分去年的金额处理。
如去年计了10000元，本月只收到发票4000元，如果冲销10000元时，再按发票做4000元管理费用，最后管理费用是-6000元，如果是只冲4000元，再按发票做4000元，最后管理费用是0，下次取得发票后再冲剩余的6000元

GL 追问

2020-04-02 17:00

好的老师，我们是软件开发为项目支付的技术服务费，冲销暂估是管理费用～服务费，现在入管理费用哪个二级明细科目汇算清缴时不用填写在其他呢

江老师 解答

2020-04-02 17:22

是的，直接按原来的账务处理冲销，再按发票的金额入账处理，就可以了

GL 追问

2020-04-02 17:53

技术服务费还是入账管理费用～服务费下吗？汇算清缴时服务费填写在哪一栏？之前有的月份成本费用有负数的可以吗？还要不要调整？

江老师 解答

2020-04-02 17:57

这个肯定是不能为负数，只能说是正数填写。

GL 追问

2020-04-02 18:12

之前的报表数据都已经申报了，现在调整过来，要改申报表啊老师，咋办？
申报的季度报表没有负数，只是记账软件4月和9月当月利润表有负数可以吗

江老师 解答

2020-04-02 18:55

不用改财务报表，直接根据财务报表年度报表，进行填写企业所得税的汇算清缴的数据。