企业18年底付款后未及时取得发票，当时做的赞估成本，借方主营业务成本，贷方银行存款。19年汇算清缴时还未取得发票，最终纳税调减成本补缴税款。后续由于业务等原因终止合作，对方将款项退回。请问怎么做分录

peipei 追问

2020-04-01 16:22

直接冲减当月的成本吗，那不是增加了19年的利润？但这不属于19年的事项，并且汇算清缴弥补了这一部分成本的税款啊，岂不是又形成重复缴纳所得税。

peipei 追问

2020-04-01 16:28

老师，请问到底改怎么处理呢

小惑老师 解答

2020-04-01 17:02

不是的，退货的处理就是冲减当月的。直接做反向分录即可

peipei 追问

2020-04-01 17:06

可是汇算清缴弥补了这一部分成本的税款啊，退回以后又冲减当月的成本，会影响当期的所得税吗？会形成重复缴纳税款吗

小惑老师 解答

2020-04-01 17:10

你之前调整了18年汇算，你账务还是这样处理。汇算时这块扣除就可以了

peipei 追问

2020-04-01 17:13

是啊，汇算清缴的时候就将这个无票的赞估成本剔除补缴了所得税。现在当月又做借方主营业务成本（红字），这不会影响当期的利润和所得税吗？

小惑老师 解答

2020-04-01 17:25

影响当期利润没有关系 会计处理该怎样处理就怎样处理。汇算清缴时调减就可以了

peipei 追问

2020-04-01 17:30

意思是说，影响了19年退款当期的利润没关系，先把所得税缴纳了。然后20年汇算清缴19年税款时候再去调增成本，办理退企业所得税？

小惑老师 解答

2020-04-01 19:20

是的，您的理解完全正确

peipei 追问

2020-04-01 19:25

不能19年汇算清缴以后直接调整赞估成本吗，用以前年度损益调整。上面的办法一笔业务涉及两三年，要多缴纳还要申请退税

小惑老师 解答

2020-04-01 21:09

不能的，你就在19年做汇算清缴处理调整，不用调账，只调汇算清缴表