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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-11-16 13:41

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-11-16 13:53

您好，认定时委托境内机构是实际发生的80%计入总额，委托境外一般不计入且境内研发费用占比要大于等于60%，加计扣除时按委托境内和境外都按实际发生额*80%为基数，加计扣除比例是100%，但境外部分不能超过境内费用*2/3，关联委托需要对方提供明细，合同需要科技部门登记 

阳光老男人 追问

2025-11-16 14:05

老师好，是否能给提供一下文件依据！

董孝彬老师 解答

2025-11-16 14:08

好的，国科发2016  32号
财税2015  119号
财税2018  64号
税务总局公告2023年第7号

阳光老男人 追问

2025-11-17 11:30

谢谢老师给予的支持

董孝彬老师 解答

2025-11-17 11:36

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

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相关问题讨论
一般研发费用扣除百分之多少
2025-12-26 14:13:56
你好！你的问题是什么呢
2024-05-30 17:25:40
都是100%哦，优惠税率是15%的企业所得税税率
2024-05-18 16:56:34
是高新就不需要看行业都能加计100%吗？
2023-05-30 18:29:44
您好 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告财政部 税务总局公告2021年第13号 为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。 二、企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。 符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。 企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。
2022-08-08 20:15:49
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