老师，您好，我们是劳务派遣公司，有这种合作单位，合同中约定本来是每个月开票，他们每过月打款，但由于比较远，不好送发票，就协商这样：比如1-3月的发票3月来开，合作单位3月打款给我们，我们每个月先垫付派遣员工的工资，这样我每个月的收入和增值税该怎样来做账为好呢？

cq子欣 追问

2020-04-01 16:15

老师，不需要每月按合同约定作借：应收帐款 贷：主营业务收入 吗？

朴老师 解答

2020-04-01 16:26

我上面只是给你做的成本的，需要每月按合同约定作借：应收帐款 贷：主营业务收入

cq子欣 追问

2020-04-01 16:30

老师，那增值税呢？是每个月确定主营业务收入时做应交税-应交增值税（我们是小规模），还是等3月份开票时再写这笔分录？

cq子欣 追问

2020-04-01 16:30

老师，那增值税呢？是每个月确定主营业务收入时做应交税-应交增值税（我们是小规模），还是等3月份开票时再写这笔分录？

朴老师 解答

2020-04-01 16:35

你可以确认收入的时候计提，不交的话就转到营业外

cq子欣 追问

2020-04-01 16:39

老师，我不太懂您第一步做的成本，怎么是贷：其他应收款呢？

朴老师 解答

2020-04-01 16:43

你可以直接借主营业务成本贷银行存款

cq子欣 追问

2020-04-01 16:56

老师，还有种情况，就是1月开票收1-3月的款，然后还是每月发派遣员工工资，这种情况我是不是 不能在1月确定3个月的收入，应在1月确认1月的，另2个月收的款作预收账款，分别在2、3月确认收入？

朴老师 解答

2020-04-01 17:02

是的，要分开确认的哦

cq子欣 追问

2020-04-02 08:41

老师，像这种先开票收款，后分月支付合作单位派遣员工工资 ，比如在2020.1月开票和收款10000元，借：银行存款  贷：预收账款   应交税费-应交增值税 （因开了3个月的票，所以税按票上3个月的做）  ； 再1月做一笔当月确认收入  借：预收账款   贷：主营业务收入 （1个月的金额）  ；在2、3月同样做确认主营业务收入，老师，我这样做是否正确？

朴老师 解答

2020-04-02 08:46

不能，开了多少金额的发票按照多少金额来确认收入

cq子欣 追问

2020-04-02 09:21

老师，我上一个问题，您不是说要分开确认？怎么又不能呢？不分开确认就不符合权责发生制了呀？

朴老师 解答

2020-04-02 09:22

你已经开了全额的发票了

cq子欣 追问

2020-04-02 10:39

老师，如果后开票收款，就分期确认收入和预提增值税，如果先开票收款，就在开票收款当月一次性确定收入和增值税，是这样理解吗？

朴老师 解答

2020-04-02 10:42

是的，就是这样的哦