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送心意

玲老师

职称： 会计师

2020-03-30 15:12

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

樱花雨 追问

2020-03-30 15:14

我审计的一家企业不是按月结转，她是累积结转，是错误的吧？

玲老师 解答

2020-03-30 15:19

实物中到年底结转平也是可以的

樱花雨 追问

2020-03-30 15:21

看了一下不平，只有在10月份的时候结转过一次

樱花雨 追问

2020-03-30 15:21

是不是说有问题

玲老师 解答

2020-03-30 15:29

不一定 要看具体啥情况

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你好，会计学堂有税务处理实务操作
2019-06-01 14:48:10
结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
2020-03-30 15:12:35
你是小规模还是一般纳税人呢
2019-06-26 15:05:05
不需要的
2018-06-02 16:56:13
 您好，一般纳税人需要根据销项税额，进项税额的差额做结转增值税分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税 实际支付借应交税费-未交增值税  贷银行存款
2022-03-30 11:45:22
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