老师我想问下，我公司的进项发票不确定以后是不是要抵扣，现在做账税费是不是可以先做进应交税费-待认证进项税额呢

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 15:59

就是已经取得了专用发票，但是专用发票不确定后期会不会进行抵扣进项税额

江老师 解答

2020-03-25 16:01

这个可以计入这个科目处理。

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 16:02

那我后期如果不进行抵扣的话，待认证这个要怎么处理呢

江老师 解答

2020-03-25 16:14

一、认证后
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
二、同时当月做进项税转出处理
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 16:23

如果我当月拿到专用发票，借：库存商品，应交税费-待认证进项税额，但是后期确定这张专用发票不进行抵扣了分录又怎么做呢

江老师 解答

2020-03-25 16:24

是的，这个是后期的全部分录，写给你了。

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 16:27

后期如果确定不抵扣的分录是借：原材料，应交税费-进项税额转出？

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 16:27

有点不太明白

江老师 解答

2020-03-25 16:28

是的，就是这样的分录。

潇洒的唇膏 追问

2020-03-25 16:28

这样做那库存不是重复了？

江老师 解答

2020-03-25 16:29

库存不重复，因为不能抵扣进项税，这部分的金额就是直接计入原材料，就是相当于此发票是普通发票，就是需要按含税金额计入原材料的采购成本了。