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雷蕾老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-21 12:16

账面价值是会计上的账面金额。
负债的计税基础=负债的账面价值-未来可以抵扣的金额。
对于本题来说，未来可以抵扣的金额是0，那么计税基础就是账面价值600了。
未来可以抵扣的意思就是未来税法允许你抵扣的金额。这里600和550之间差了50，这个50未来税法也不让扣，就是永久性差异了。

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账面价值是会计上的账面金额。 负债的计税基础=负债的账面价值-未来可以抵扣的金额。 对于本题来说，未来可以抵扣的金额是0，那么计税基础就是账面价值600了。 未来可以抵扣的意思就是未来税法允许你抵扣的金额。这里600和550之间差了50，这个50未来税法也不让扣，就是永久性差异了。
2020-03-21 12:16:51
负债的计税基础是账面价值-未来可税前扣除的部分。这题550万是允许当期税前列支的，未来可税前扣除的部分是0，所以计税基础=600。如果题目改成应付职工薪酬未来可税前列支的部分是应付薪酬，当期不允许税前扣除，才是你做的第一种答案
2020-03-21 11:06:02
你好，应交税费-应交增值税下边有几个明细科目，有进项、销项、进项转出等。未交的增值税计入未交增值税，已交的计入已交增值税，最后结转完了，一般只有未交增值税会有余额。
2021-03-04 15:39:10
好的，稍等一下正在解答中
2021-07-14 16:50:49
学员你好，稍等老师一下，我把详细的计算发你。
2021-06-08 11:56:39
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