老师，纳税调整项目的职工薪酬是填写账本上的借方还是贷方呀

EE 追问

2020-03-20 09:53

不知道怎么填写，上面说填写职工薪酬的账灾金额和实际发生额，怎么填呢

maize老师 解答

2020-03-20 09:55

http://www.shui5.cn/article/6f/118145.html 这个有说明，你去参考下看看，这个具体分析，

EE 追问

2020-03-20 09:57

点不开呢

maize老师 解答

2020-03-20 09:59

复制去浏览器中打开，工资薪金支出调整，填报说明：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

我们要关注如下几个问题：

问题1：账载是计入成本费用，并不限于利润表（这儿很多人没有关注，基本操作中是按整体发生额算的，有时也算不清利润表中的成本费用中的工资薪金，真要算得清也行，基于利润总额的调整才是根本原则）

问题2：实际发生额是应付职工薪酬下（工资薪金及别的发放的补贴等计入的也存在）借方发生额，这儿要注意：

一是，借方发生额要分析填，并不是取过来一个科目借方发生额就算（要实际发放的工资薪金）；

二是，如果未通过应付核算的发生额，也应填进来（如借费用，贷银行存款方式）；应付借贷方调账的也要注意，不要算重了，要发生净额；

三是，是不是仅统计截止到12月31日，小编认为是17年度可以截止到2018年5月31日止发放的计提工资（依据2015年第34号公告）。

问题3：税收金额，分析填报，注意，要考虑到次年发放的情形，所以用分析填报，口子开得更大一些也是合适的。