22、2×17年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。 12月31日，该案件尚未结案，甲公司预计很可能履行的担保责任为300万元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不能税前扣除。 要求：计算2×17年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

2×17年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该案件尚未结案，甲公司预计很可能履行的担保责任为3000 000元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不能税前扣除。要求：计算2×17年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

答： 20×9年12月31日，该项预计负债的账面价值为 3 000 000元，由于税法不允许税前扣除，因此未来可抵扣为0，那么计税基础为3 000 000元（3 000 000-0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

22、2×17年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该案件尚未结案，甲公司预计很可能履行的担保责任为300万元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不能税前扣除。要求：计算2×17年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

答： 你好，同学。 预计负债账面价值为 300，计税 基础为300 你这是预计负债300，你这后面不可税前扣除，所以计税也是300

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税，计税基础为0代表什么意思。老是看到负债的计税基础为0，这个是什么意思？负债的计税基础等于账面价值又是什么意思？比如说合同负债，预收了100万。这个时候负债的账面价值是100，负债的计税基础为什么是0啊

答： 所得税，计税基础为0代表什么意思。老是看到负债的计税基础为0，这个是什么意思？--就是负债未来是可以税前扣除的。 负债的计税基础等于账面价值又是什么意思？--就是负债未来不可以税前扣除。 比如说合同负债，预收了100万。这个时候负债的账面价值是100，负债的计税基础为什么是0啊--因为现在交税了，以后确认收入不再交税，纳税调减扣除，也就是未来这100的预收可以税前扣除的。