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22、2×17年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。 12月31日，该案件尚未结案，甲公司预计很可能履行的担保责任为300万元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不能税前扣除。要求：计算2×17年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

纯真的飞鸟

于2020-03-15 20:23 发布 1944次浏览

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送心意

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-03-15 20:24

你好，同学。
预计负债账面价值为 300，计税基础为300
你这是预计负债300，你这后面不可税前扣除，所以计税也是300

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20×9年12月31日，该项预计负债的账面价值为 3 000 000元，由于税法不允许税前扣除，因此未来可抵扣为0，那么计税基础为3 000 000元（3 000 000-0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

2020-03-15 21:45:17

你好，同学。预计负债账面价值为 300，计税基础为300 你这是预计负债300，你这后面不可税前扣除，所以计税也是300

2020-03-15 20:24:24

一般负债产生的都是抵扣事项，也有些负债产生纳税义务比如说交易性金融负债公允价值变动下跌时账面价值会小于计税基础。负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额当后面一部分变为负数时，账面便小于基础，未来允许抵扣为负数就是要交税，交易性金融负债跌价产生的贷方公允价值变动损益，在未来负债偿还时需要纳税

2020-02-12 13:41:41

所得税，计税基础为0代表什么意思。老是看到负债的计税基础为0，这个是什么意思？--就是负债未来是可以税前扣除的。负债的计税基础等于账面价值又是什么意思？--就是负债未来不可以税前扣除。比如说合同负债，预收了100万。这个时候负债的账面价值是100，负债的计税基础为什么是0啊--因为现在交税了，以后确认收入不再交税，纳税调减扣除，也就是未来这100的预收可以税前扣除的。

2021-05-13 08:11:04

你好同学，计税基础＝账面价值﹣未来税前可以扣除的金额。因为债务担保，税法是不认可相关的支出的，所以在以后实际发生的时候，税法也是不允许扣除的，所以未来税法规定可以扣除的金额是0。那么计税基础＝账面价值﹣0＝账面价值。会计上在确认预计负债的时候，税法当期不认，未来也不认，所以当期要调增会计利润。

2022-12-16 01:12:58

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