请老师讲解一下怎么理解负债的计税基础的定义公式负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额？还有定义式是怎么来的？？

陈浩 追问

2021-12-04 14:40

如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

耀杰老师 解答

2021-12-04 15:12

预计负债账面是40万，计税基础还是0。计税基础是账面价减去税法上未来可扣除的金额，不看他实际发生了多少

陈浩 追问

2021-12-04 17:39

关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

耀杰老师 解答

2021-12-04 18:29

一，账面价值为0，计税基础也是0
二，账面价值40，计税基础0
三，账面价值0，计税基础0

陈浩 追问

2021-12-04 19:21

老师，谢谢。老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

陈浩 追问

2021-12-04 19:22

但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

耀杰老师 解答

2021-12-04 20:00

是的，是这样理解的，没错